¿Cómo depositar dinero a mi madre o hijo sin tener problemas con Hacienda?

Mauricio Priego 20/Ene/2014 1.218

Impuestos en donaciones entre familiares

Artículo actualizado al 31 de Enero del 2020

Esta es una de las preguntas que más he recibido últimamente, y es que la Reforma Fiscal mexicana considera que todo depósito realizado a cuentas de ahorro e inversión o pagos a tarjeta de crédito es potencialmente un ingreso, de manera que si los montos depositados no son razonables en cuanto a los ingresos reportados por el cuenta habiente al fisco, Hacienda los considerará una “Discrepancia Fiscal” y podrá requerir a la persona para que demuestre el origen de ese dinero… Y si no puede hacerlo, lo considerará un ingreso no reportado por el cual se deberán pagar impuestos. Y esto es indistinto a que la persona se encuentre dada de alta en Hacienda o no. 




Pero si quiero apoyar financieramente a mi madre o hijo, ¿entonces Hacienda los requerirá y les quitará parte de ese dinero a través de impuestos? No necesariamente.

La primera opción para evitar problemas es entregar a tu familiar el dinero en efectivo. Si bien esta es la opción más obvia, tiene algunos inconvenientes:

  • Ése dinero sólo debe servir para pagar productos y servicios en efectivo, y esto siempre y cuando no sea sobre los límites que la Ley Contra el Lavado de Dinero estipula para actividades consideradas como vulnerables.
  • Tu familiar no podrá ahorrar ese dinero en el sistema financiero (bancos, cajas de ahorro populares, administradoras de fondos de inversión)… Y si eres de los que están pensando en guardar ése dinero bajo el colchón, sólo recuerda que debido a la inflación ése dinero estará perdiendo valor conforme pase el tiempo, además del riesgo de perderlo o de que te lo roben.

Entonces, ¿qué puede hacerse?

1. El dinero que una persona regala a otra independientemente del motivo es considerado una donación.

2. La Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) –  la cual norma en México los impuestos sobre los ingresos – dice en su artículo 93 fracción XXIII: No se pagará el impuesto sobre la renta por los donativos en los siguientes casos:

  • Entre cónyuges cualquiera que sea el monto (ojo: La ley habla de cónyuges y no de concubinato).
  • Los que reciban los descendientes de sus ascendientes en línea directa (hijos de sus padres, nietos de sus abuelos) cualquiera que sea su monto.
  • Los que reciban los ascendientes de sus descendientes en línea directa (padres de sus hijos, abuelos de sus nietos) “siempre que los bienes recibidos no se enajenen o donen por el ascendiente a otro descendiente“, es decir, que no lo done después el papá a otro hijo, o el abuelo a otro nieto.
  • Los demás donativos (entre hermanos, primos, amigos… y desconocidos) siempre que el valor de lo recibido en un año calendario no exceda 3 veces la UMA anual ($95,133.6 para este 2020), debiéndose pagar impuestos por el excedente de esa cantidad (Ejemplo: Si recibes $100,000 de donativos a lo largo del año, debes pagar impuesto por los $4,866.40 excedentes a la cantidad exenta de impuestos. 100,000 – 95,133.60 = 4,866.40 por los que hay que pagar impuestos).

3. Adicionalmente la ley establece que las personas físicas sólo deben informar a Hacienda de las donaciones recibidas si éstas exceden de $600,000 incluyendo ingresos por premios o préstamos en efectivo. Es decir, si el dinero que recibe tu mamá de ti y tus hermanos no supera en el año esa cantidad, no está obligada a reportarla a Hacienda (Artículo 90)

Con lo anterior la respuesta a la pregunta inicial queda respondida: Tus familiares directos (no contando tus hermanos) a los que ayudes económicamente no tendrán problema alguno con Hacienda siempre y cuando por donaciones, premios y préstamos en efectivo no reciban más de $600 mil pesos al año.

Pero ojo: todo lo anterior no elimina la posibilidad de ser requerido por Hacienda en un momento dado, sólo determina que no se tiene que pagar impuestos… Y además el origen del ingreso debe ser demostrado de manera documental, es decir, a través de documentos que demuestren la donación. ¿Cómo hacer esto?

  • Entrega el dinero a tu familiar depositándoselo a través de transferencia electrónica. Con esto, si Hacienda lo requiriese, mostrando su estado de cuenta y las actas de nacimiento / matrimonio respectivas podrá demostrar que tú le diste el dinero y que son familiares directos
  • Entrégale el dinero a través de un cheque, el cual deberá depositar en su cuenta. Nuevamente lo que buscamos es que su estado de cuenta demuestre el origen del depósito.
  • Si el dinero no se lo puedes entregar por medios electrónicos, o si por facilidad prefieres entregarle el efectivo, o si los depósitos los realizas en efectivo o si llevas tiempo apoyándole con el dinero y antes de poder implementar lo aquí recomendado les requiere Hacienda, redacten un sencillo contrato entre particulares (firmado por dos testigos) donde indiquen expresamente que le estás donando el dinero. El contrato será la evidencia documental que supla los estados de cuenta de los ejemplos anteriores. ¿Debes llenar un contrato cada vez que le des dinero? No necesariamente. Pueden hacer el contrato indicando cuánto le darás mensualmente, o esperarse a que el fisco le requiera y hasta ése momento llenar un único contrato por los montos del año que esté solicitando Hacienda.

Para finalizar recuerda que por ley Hacienda puede requerir información de los últimos cinco años, por lo que es necesario guardar estados de cuenta y contratos por cinco años cuando menos. Esto puede hacerse de forma electrónica, para lo cual te sugiero leer el artículo Consejos para tener siempre a la mano tus documentos importantes.

¡Éxito!

¿Conoces a alguien que Hacienda haya requerido por movimientos en sus cuentas bancarias o tarjetas? ¿Tienes alguna experiencia u opinión que quisieras compartir con nosotros? ¿Te quedó alguna duda o inquietud? Déjanos tus comentarios, los cuales seguramente enriquecerán a otros lectores.

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1.218 Comentarios »

  1. LUIS 15/Sep/2020 en 4:24 pm - Responder

    Hola mauricio.

    Tengo la siguiente duda:Si le deposito a mi mama atravez de transferencia electronica $800,000.
    Mi mama tiene que reportarlo al sat y pagar impuestos.

    • Mauricio Priego 16/Sep/2020 en 9:20 am - Responder

      Hola Luis,
      Como menciona explícitamente el artículo, al ser el donativo de más de 600 mil pesos tu mamá sí debe ser declararlo al SAT durante la declaración anual en abril de 2021. Ahora bien, si lo haces como mencionas por transferencia electrónica, la declaración es sólo informativa y tu mamá no tendrá que pagar impuesto alguno, ya que los donativos entre hijos y padres están totalmente exentos de impuestos sin importar el monto.
      Excelente día!

  2. Araceli Valencia 20/Ago/2020 en 1:02 am - Responder

    Si mi mamá me dona durante el año un aproximado de $100,000 en efectivo y yo lo depósito en mi cuenta de banco como se puede comprobar ese donativo en efectivo ?? Gracias. Las dos estamos en régimen agrícola

    • Mauricio Priego 21/Ago/2020 en 6:23 pm - Responder

      Hola Aracely,
      Ése es precisamente el problema con los depósitos en efectivo: Es muy difícil demostrar documentalmente quién hizo los depósitos y por qué motivo.
      Ahora bien, los primeros 95 mil pesos no hay problema alguno (siempre que no tenga otros depósitos en efectivo), ya que por ley, puedes recibir donativos hasta por 95 mil pesos como se menciona en el artículo. Por tanto, el verdadero riesgo son los 5 mil restantes.
      Por el monto, si puede hacértelos llegar por otro medio, mejor.
      Excelente fin de semana!

  3. Ricardo Torres 14/Ago/2020 en 10:56 am - Responder

    Mauricio, muchas gracias por tu pronta respuesta!

    • Mauricio Priego 14/Ago/2020 en 12:08 pm - Responder

      Es un placer aportar mi granito de arena Ricardo ;)
      Buen fin de semana!

  4. Ricardo Torres 11/Ago/2020 en 8:36 pm - Responder

    Mauricio, muchas gracias por compartirnos tus conocimientos son de mucha utilidad. Yo tengo una duda, si le deposito a mi hijo 1000 pesos mensuales, que como bien lo has explicado, se puede considerar una donación, ¿luego entonces, yo podría deducir esa donación en mi declaración de impuestos, ya sea en la mensual o anual?

    • Mauricio Priego 13/Ago/2020 en 1:13 pm - Responder

      Hola Ricardo,
      Me alegra que la información te sea de utilidad, ¡esa es mi mayor recompensa! :D
      Para que las donaciones sean deducibles, deben realizarse a Asociaciones Civiles registradas ante la Secretaría de Hacienda, y tener el permiso de ésta para recibir donaciones.
      Por tanto, las donaciones a personas físicas, indistintamente si es tu hijo, un familiar o un desconocido, no son deducibles.
      Excelente día!

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