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¿Cómo depositar dinero a mi madre o hijo sin tener problemas con Hacienda?

Mauricio Priego 20/Ene/2014 1.234

Impuestos en donaciones entre familiares

Artículo actualizado al 31 de Enero del 2020

Esta es una de las preguntas que más he recibido últimamente, y es que la Reforma Fiscal mexicana considera que todo depósito realizado a cuentas de ahorro e inversión o pagos a tarjeta de crédito es potencialmente un ingreso, de manera que si los montos depositados no son razonables en cuanto a los ingresos reportados por el cuenta habiente al fisco, Hacienda los considerará una “Discrepancia Fiscal” y podrá requerir a la persona para que demuestre el origen de ese dinero… Y si no puede hacerlo, lo considerará un ingreso no reportado por el cual se deberán pagar impuestos. Y esto es indistinto a que la persona se encuentre dada de alta en Hacienda o no. 




Pero si quiero apoyar financieramente a mi madre o hijo, ¿entonces Hacienda los requerirá y les quitará parte de ese dinero a través de impuestos? No necesariamente.

La primera opción para evitar problemas es entregar a tu familiar el dinero en efectivo. Si bien esta es la opción más obvia, tiene algunos inconvenientes:

  • Ése dinero sólo debe servir para pagar productos y servicios en efectivo, y esto siempre y cuando no sea sobre los límites que la Ley Contra el Lavado de Dinero estipula para actividades consideradas como vulnerables.
  • Tu familiar no podrá ahorrar ese dinero en el sistema financiero (bancos, cajas de ahorro populares, administradoras de fondos de inversión)… Y si eres de los que están pensando en guardar ése dinero bajo el colchón, sólo recuerda que debido a la inflación ése dinero estará perdiendo valor conforme pase el tiempo, además del riesgo de perderlo o de que te lo roben.

Entonces, ¿qué puede hacerse?

1. El dinero que una persona regala a otra independientemente del motivo es considerado una donación.

2. La Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) –  la cual norma en México los impuestos sobre los ingresos – dice en su artículo 93 fracción XXIII: No se pagará el impuesto sobre la renta por los donativos en los siguientes casos:

  • Entre cónyuges cualquiera que sea el monto (ojo: La ley habla de cónyuges y no de concubinato).
  • Los que reciban los descendientes de sus ascendientes en línea directa (hijos de sus padres, nietos de sus abuelos) cualquiera que sea su monto.
  • Los que reciban los ascendientes de sus descendientes en línea directa (padres de sus hijos, abuelos de sus nietos) “siempre que los bienes recibidos no se enajenen o donen por el ascendiente a otro descendiente“, es decir, que no lo done después el papá a otro hijo, o el abuelo a otro nieto.
  • Los demás donativos (entre hermanos, primos, amigos… y desconocidos) siempre que el valor de lo recibido en un año calendario no exceda 3 veces la UMA anual ($95,133.6 para este 2020), debiéndose pagar impuestos por el excedente de esa cantidad (Ejemplo: Si recibes $100,000 de donativos a lo largo del año, debes pagar impuesto por los $4,866.40 excedentes a la cantidad exenta de impuestos. 100,000 – 95,133.60 = 4,866.40 por los que hay que pagar impuestos).

3. Adicionalmente la ley establece que las personas físicas sólo deben informar a Hacienda de las donaciones recibidas si éstas exceden de $600,000 incluyendo ingresos por premios o préstamos en efectivo. Es decir, si el dinero que recibe tu mamá de ti y tus hermanos no supera en el año esa cantidad, no está obligada a reportarla a Hacienda (Artículo 90)

Con lo anterior la respuesta a la pregunta inicial queda respondida: Tus familiares directos (no contando tus hermanos) a los que ayudes económicamente no tendrán problema alguno con Hacienda siempre y cuando por donaciones, premios y préstamos en efectivo no reciban más de $600 mil pesos al año.

Pero ojo: todo lo anterior no elimina la posibilidad de ser requerido por Hacienda en un momento dado, sólo determina que no se tiene que pagar impuestos… Y además el origen del ingreso debe ser demostrado de manera documental, es decir, a través de documentos que demuestren la donación. ¿Cómo hacer esto?

  • Entrega el dinero a tu familiar depositándoselo a través de transferencia electrónica. Con esto, si Hacienda lo requiriese, mostrando su estado de cuenta y las actas de nacimiento / matrimonio respectivas podrá demostrar que tú le diste el dinero y que son familiares directos
  • Entrégale el dinero a través de un cheque, el cual deberá depositar en su cuenta. Nuevamente lo que buscamos es que su estado de cuenta demuestre el origen del depósito.
  • Si el dinero no se lo puedes entregar por medios electrónicos, o si por facilidad prefieres entregarle el efectivo, o si los depósitos los realizas en efectivo o si llevas tiempo apoyándole con el dinero y antes de poder implementar lo aquí recomendado les requiere Hacienda, redacten un sencillo contrato entre particulares (firmado por dos testigos) donde indiquen expresamente que le estás donando el dinero. El contrato será la evidencia documental que supla los estados de cuenta de los ejemplos anteriores. ¿Debes llenar un contrato cada vez que le des dinero? No necesariamente. Pueden hacer el contrato indicando cuánto le darás mensualmente, o esperarse a que el fisco le requiera y hasta ése momento llenar un único contrato por los montos del año que esté solicitando Hacienda.

Para finalizar recuerda que por ley Hacienda puede requerir información de los últimos cinco años, por lo que es necesario guardar estados de cuenta y contratos por cinco años cuando menos. Esto puede hacerse de forma electrónica, para lo cual te sugiero leer el artículo Consejos para tener siempre a la mano tus documentos importantes.

¡Éxito!

¿Conoces a alguien que Hacienda haya requerido por movimientos en sus cuentas bancarias o tarjetas? ¿Tienes alguna experiencia u opinión que quisieras compartir con nosotros? ¿Te quedó alguna duda o inquietud? Déjanos tus comentarios, los cuales seguramente enriquecerán a otros lectores.

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1.234 Comentarios »

  1. Arely 23/Nov/2020 en 11:01 pm - Responder

    Hola yo tengo está situación mi tarjeta era básica y estoy enferma entonces mi papá me ha estado transfiriendo dinero en lo que va del mes son 19 mil pesos y hoy hablé a mi banco para subir a nivel 2 para que pueda seguir depositandome, hay manera de que el SAT me mande a requerir por estas transferencias ?

    • Mauricio Priego 24/Nov/2020 en 8:43 am - Responder

      Hola Arely,
      Por lo que comentas, entiendo que tu papá te transfiere el dinero por banca electrónica o banca móvil. De ser este el caso, el SAT no tendría por qué requerirte ya que las donaciones entre padres e hijos, como dice el artículo, son exentas de impuestos. Y si por alguna poco probable razón lo hiciera, con tu acta de nacimiento y la identificación oficial de ambos es suficiente para que los dejen tranquilos.
      ¡Excelente día!

  2. Andrés Torre 26/Oct/2020 en 7:00 pm - Responder

    De mucha utilidad tus comentarios amigo, más que uno desconoce varias cosas y se puede meter en problemas, mira quiero armar un negocio con una amiga colombiana ella esta allá, y yo en México, ya le hice un envío por 3 millones de pesos colombianos por western unión me. Cobraron (20100 pesos MX) este saque dinero de cajero y lo hice en efectivo. y le quiero enviar otros 6 millones colombianos pero me recomendaron que fuera por banco para tener comprobante, ahora me enteré que por western unión desde la app pagando con tarjeta de crédito sale muchísimo más barato la comisión que en efectivo, y en el caso de del banco se eleva mucho también. Yo todo lo estoy haciendo legal la sociedad con una abogada allá y me están me va a mandar el contrato legalizado por los 9 millones, mi pregunta es si lo vuelvo a mandar el dinero por western unión pero con tarjeta de crédito me sirve como comprobante? Obviamente la pagaría con la de débito ya que como mencionas si lo hago en depósito ahí si tendría problema, que me recomiendas ya que también a la chica se le haría más practico también regresarmelo por western unión y tengo que ir el siguiente año a colombia para registrar la sociedad, gracias por todo.

    • Mauricio Priego 27/Oct/2020 en 10:33 am - Responder

      Hola Andrés,
      Me alegra que la información te haya sido de utilidad, esa es mi mayor recompensa :)

      Aunque no lo mencionas explícitamente, intuyo que ti inquietud se centra en el manejo fiscal de tus operaciones con tu amiga en Colombia. En términos generales, al SAT no le interesa lo que haces con tu dinero (es decir, retiros, transferencias, compras a crédito). Lo que le importa es de dónde sacas el dinero para hacerlo.

      En pocas palabras, si cubres los envíos a través de Western Union con tu tarjeta de crédito, lo que le interesará al SAT es de dónde salió el dinero para que pagues la tarjeta. De acuerdo, lo puedes hacer con tu cuenta de débito y con ello no habría problema, pero, ¿y el dinero de la cuenta de débito? ¿Cómo llegó ahí?

      Lo más sano, como ya te comentaron, es que se hagan transferencias internacionales inter-bancarias. Cierto, las comisiones son mayores, pero el enfoque debiera ser que el negocio pudiera cubrirlas.

      Ahora bien, tanto si es por transferencia internacional, o si lo depositas en efectivo una vez retirado de Western Union, de cualquier modo es un depósito que, ante el SAT, representa un ingreso. A menos que sea menor a los 90 mil pesos anuales que menciona el artículo para donativos a personas físicas, tendrías que pagar impuestos por ello. Te recomiendo busques un contador con experiencia en comercio internacional con Colombia (por los acuerdos que puedan existir entre ambos países).

      ¡Éxito en tus proyectos!

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