¿Qué debo cuidar para deducir mis gastos personales con la nueva facturación electrónica?

Mauricio Priego 11/Dic/2017 17

¿Qué debo cuidar para deducir mis gastos personales con el CFDI 3.3?

¿Te imaginas que al momento de realizar tu declaración anual, el fisco te rechace colegiaturas u honorarios médicos porque las facturas correspondientes no cumplieran con el CFDI 3.3? Cierto que el cumplimiento es responsabilidad de los proveedores de productos y servicios. Pero también es cierto que ellos pueden cumplir con el formato, ¡pero no con los requisitos para que sean deducibles como gastos personales!




Por ello lo mejor es estar informados y revisar las facturas que nos entreguen. La buena noticia es que no tenemos que volvernos expertos en facturación electrónica, y mucho menos ser contadores públicos para verificarlo.

Adicionalmente a que tus datos fiscales sean correctos (RFC, Nombre completo, Dirección), y a que la descripción de lo que estás pagando o comprando sea clara y precisa, hay cuatro datos importantes que son definidos por catálogos del SAT y que debe incluir la factura para que el gasto pueda deducirse:

1) Formas de Pago

Es la manera como pagas la factura, lo cual debe realizarse forzosamente por medios electrónicos. El valor que debe aparecer en tu factura es aquel con el que efectivamente hayas realizado el pago, debiendo ser uno de los siguientes:

  • 02 Cheque nominativo
  • 03 Transferencia electrónica de fondos
  • 04 Tarjeta de crédito
  • 28 Tarjeta de débito
  • 99 Por definir (Esta es la última opción y únicamente cuando en el momento de emitirse la factura no hayas realizado aún el pago)

2) Uso de la Factura

Es el uso que darás al producto o servicio. Este valor es crítico ya que es el que define, en primera instancia, si los productos o servicios que estás pagando serán deducibles o no.

Como el valor depende del producto o servicio, un poco más adelante comparto por cada gasto deducible cuál es el uso de factura que le corresponde.

Caso especial, el uso de la factura: “P01  Por definir“. Es muy cómodo para los proveedores utilizarlo, pero a ti puede causarte problemas al tratar de recuperar impuestos. Por tanto, si ves que aparece en tu factura, mejor solicita que te emitan una nueva factura rectificando el uso.

3) Clave del Producto o Servicio

El SAT quiere saber qué es lo que exactamente estamos comprando o contratando, así que tiene un catálogo universal para todo aquello que se comercialice en México. En caso de que no se encuentre un valor que de manera clara identifique al producto o servicio que estamos adquiriendo, existe el valor genérico “01010101 No existe en el catálogo

Nuevamente el caso depende del producto o servicio, por lo que lo comparto más adelante por cada gasto deducible.

4) Clave de Unidad de Medida

Una vez más el SAT busca homologar las opciones existentes, siendo específicas por cada producto o servicio. Si bien no son determinantes para que la factura sea deducible o no, si se tiene el valor correcto es mejor ponerlo.

Valores para deducir gastos personales con el cfdi 3.3

Consultas médicas

  • Uso de la factura:
    • D01 Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios
    • D02 Gastos médicos por incapacidad o discapacidad
  • Clave del producto o servicio:
    • 85121502 Servicios de consulta de médicos de atención primaria
    • 85121600 Servicios médicos de doctores especialistas
  • Clave de unidad de medida: E48 Unidad de servicio

Servicios hospitalarios

  • Uso de la factura:
    • D01 Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios
    • D02 Gastos médicos por incapacidad o discapacidad
  • Clave del producto o servicio:
    • 85101501 Servicios hospitalarios de emergencia o quirúrgicos
    • 85131501 Servicios de trasplante de órganos
    • 85121502 Servicios de consulta de médicos de atención primaria
    • 85121600 Servicios médicos de doctores especialistas
    • 85101601 Servicios de enfermería
    • 85101504 Servicios de hospitales siquiátricos
    • 85101505 Servicios respiratorios hospitalarios
    • 85101507 Centros asistenciales de urgencia
    • 85101508 Centros o servicios móviles de atención de salud
    • 85122100 Servicios de rehabilitación
    • 85122101 Servicios de fisioterapia
    • 85101509 Servicios hospitalarios ginecológicos u obstétricos
    • 85101602 Servicios de obstetricia o de preparación para el parto
    • 85121800 Laboratorios médicos
    • 85121808 Servicios de laboratorios de rayos x
  • Clave de la unidad de medida: E48 Unidad de servicio

Análisis clínicos

  • Uso de la factura:
    • D01 Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios
      D02 Gastos médicos por incapacidad o discapacidad
  • Clave del producto o servicio:
    • 85121800 Laboratorios médicos
    • 85121801 Servicios de laboratorios de análisis de sangre
    • 85121802 Servicios de laboratorios bacteriológicos
    • 85121803 Servicios de laboratorios biológicos
    • 85121804 Servicios de laboratorios patológicos
    • 85121805 Servicios de laboratorios de análisis de orina
    • 85121806 Servicios de laboratorios neurológicos
    • 85121807 Servicios de laboratorios de ultrasonido
    • 85121808 Servicios de laboratorios de rayos x
  • Clave de la unidad de medida: E48 Unidad de servicio

Productos ortopédicos

  • Uso de la factura: D02 Gastos médicos por incapacidad o discapacidad
  • Clave del producto o servicio:
    • 42242300 Equipo y suministros ortopédicos
    • 46182204 Férulas para la muñeca
    • 46182209 Soportes para las rodillas
    • 46182211 Protector lumbar o férula de espalda
  • Clave de la unidad de medida: H87 Pieza

Tratamientos psicológicos

  • Uso de la factura:
    • D01 Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios
    • D02 Gastos médicos por incapacidad o discapacidad
  • Clave del producto o servicio:
    • 85121608 Servicios de psicología
    • 85121701 Servicios de psicoterapeutas
  • Clave de la unidad de medida: E48 Unidad de servicio

Gastos Funerarios

  • Uso de la factura: D03 Gastos funerales
  • Clave del producto o servicio:
    • 42262100 Equipo y suministros funerarios
    • 48131500 Productos de entierro o tumbas
    • 48131501 Cajas de cenizas funerarias o urnas de cremación
    • 48131502 Ataúdes
    • 48131503 Mortajas
    • 85171500 Servicios funerarios y asociados
    • 85171501 Excavación de tumbas
  • Clave de la unidad de medida:
    • E48 Unidad de servicio
    • XCJ Ataúd

Donativos

  • Uso de la factura: D04 Donativos
  • Clave del producto o servicio: 84101600 Financiación de ayudas
  • Clave de la unidad de medida: C62 Uno

Intereses hipotecarios efectivamente pagados

  • Uso de la factura: D05 Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación)
  • Clave del producto o servicio:
    • 84121900 Banca hipotecaria
    • 84121901 Financiación de vivienda
  • Clave de la unidad de medida:
    • B17 Crédito
    • C62 Uno

Planes Personales para el Retiro

  • Uso de la factura:
    • D06 Aportaciones voluntarias al SAR
    • D09 Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones
  • Clave del producto o servicio:
    • 84131601 Seguros de vida
    • 84131802 Planes de jubilación auto-dirigidos o de iniciativa propia
  • Clave de la unidad de medida: E48 Unidad de servicio

Primas de seguros de gastos médicos

  • Uso de la factura: D07 Primas por seguros de gastos médicos
  • Clave del producto o servicio: 84131602 Seguros de asistencia médica y hospitalización
  • Clave de la unidad de medida: E48 Unidad de servicio

Colegiaturas

  • Uso de la factura: D10 Pagos por servicios educativos (colegiaturas)
  • Clave del producto o servicio:
    • 86121500 Escuelas preescolares, primarias y secundarias
    • 86121600 Bachillerato o profesional técnico
    • 86121601 Bachillerato o equivalente
    • 86121602 Profesional técnico
    • 86121803 Escuelas profesionales técnicas
    • 86121501 Servicios educativos preescolares
    • 86111502 Servicios de enseñanza a distancia
  • Clave de la unidad de medida: E48 Unidad de servicio

Transportación escolar obligatoria

  • Uso de la factura: D08  Gastos de transportación escolar obligatoria
  • Clave del producto o servicio: 01010101 No existe en el catálogo
  • Clave de la unidad de medida: E48 Unidad de servicio

Notas finales

Es posible que la factura sólo incluya la clave y no el valor.

Por ejemplo “03” para Tipo de Pago, “D10” para Uso de Factura, “86121601” para el Servicio, y “E48” para la Unidad de Medida. Con lo anterior se estará indicando: “Pago por Transferencia Electrónica para Servicios Educativos de Bachillerato“.

¿Qué hacer si los datos anteriores no aparecen en tu factura? Acércate a tu proveedor exige que la información sea desplegada. No es opcional: tiene que incluirse en el archivo XML a partir del 1 de enero de 2018.

¡Éxito!

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Referencias:

17 Comentarios »

  1. May 13/Jun/2018 en 12:23 pm - Responder

    Buen día,

    es mi primera vez que pido factura por gastos dentales, pero tengo una duda voy a pagar hoy con una trasferencia es correcto que me pongan en la factura la forma de pago 03 y me emitan la factura en el transcurso del día no habria problema? o es mejor que me le pongan 99 por definir?

  2. Laura Zepeta 16/May/2018 en 6:04 pm - Responder

    Buenas tardes, disculpe por mi ignorancia pero soy algo nueva en este tema, este año decidí facturar, mas sin embargo me surgieron dudas referente al uso del CFDI D02, ya que leí un articulo en donde se indicaba que son aceptados las facturas con ese CFDI por el SAT siempre y cuando esté de por medio un certificado o constancia de incapacidad o discapacidad por instituciones de salud publica, hace poco inicié un tratamiento de ortodoncia y en la factura usan el CFDI D02, entonces no se si tendré problemas para presentar mi declaración el próximo año con esta factura en especial.

  3. Marco Ramos 16/May/2018 en 12:31 am - Responder

    Mi duda va mas hacia el llenado del complemento IEDU, para que el SAT las considere. Este complemento obliga a la captura de los dstos correspondientes, curp, nombre, etc. A mi no me han hecho validas las que he capturado el curp manualmente a pesar de tener los dstos en el concepto a diferencia de mi cuñada wue si se las tomaron y estaba llenada la curp y demas.

    • Mauricio Priego 16/May/2018 en 6:12 am - Responder

      Hola Marcos,
      Para comprender mejor tu inquietud… ¿Tú estás emitiendo el CFDI? Es decir, ¿Tú estás facturando las colegiaturas de tus alumnos?

  4. Marco Ramos 13/May/2018 en 1:29 am - Responder

    Saludos, una pregunta, las facturas de colegiaturas deben tener nombre del alumno, curp, grado, etc. Esto debe ir revuelto en el Concepto?

    • Mauricio Priego 14/May/2018 en 6:39 am - Responder

      Hola Marco,
      Te copio el concepto de la factura de la escuela de mis hijos para que te sirva de ejemplo:

      “PREPARATORIA COLEGIATURA ABRIL 2018 [NOMBRE_DE_MI_HIJO] [CURP] CURSO ESCOLAR 2017-2018 PREPARATORIA ([MATRICULA])
      Base: $[MONTO_COLEGIATURA] Impuesto: 002 Tipo Factor: Exento”

      Excelente día!

  5. Javier González 09/May/2018 en 11:34 am - Responder

    Hola, soy Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales y tengo duda en que uso debo elegir en mis facturas de combustible para poder deducirlos.

    • Mauricio Priego 11/May/2018 en 6:03 am - Responder

      Hola Javier,
      El uso del CFDI para el caso de combustible es “Gastos en general” (G03).
      Éxito en tus proyectos!

  6. Ale Madina 07/May/2018 en 6:15 pm - Responder

    hola, una duda, soy nueva en esto… me hice varios estudios y solo daban las opciones: a) D02 Gastos médicos por incapacidad o discapacidad b) Gastos generales c) Por definir… como es la primera vez q solicitaba factura y pensé, “pues solo son análisis no creo q aplique incapacidad o discapacidad” (lo cual confirmo con su explicación arriba), los pedí como GASTOS GENERALES… aún así aplican para mi declaración anual???

    • Mauricio Priego 08/May/2018 en 6:19 am - Responder

      Hola Ale,
      Me alegra que te hayas decidido por solicitar las facturas de tus gastos personales y deducirlas para recuperar impuestos ¡Felicidades!
      Así que será un placer aportar mi granito de arena ;)

      Al decir “Varios estudios” lo interpreto como “Estudios médicos”, los cuales son, al fin y al cabo, análisis clínicos. De ser así, el uso del CFDI debe ser “D01 Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios” y la clave del producto alguna de las que se muestran en el artículo (Identifica la sección “Análisis clínicos”, ahí se encuentra toda la información).

      Tratándose de Gastos Personales, no debe utilizarse el CFDI Gastos Generales
      Excelente día!

  7. Brenda 21/Mar/2018 en 11:37 am - Responder

    Buenas Tardes, acudi al dentista, tengo gastos medicos mayores por parte de la empresa donde trabajo, el seguro no cubre todo el total del tratamiento que. yo pagare asciende a $15 mil, debo pedir facture? por el monto que yo pagare

    gracias

    • Mauricio Priego 22/Mar/2018 en 6:33 am - Responder

      Hola Brenda,
      De rigor sí es posible hacer lo que propones: deducir los honorarios médicos que no cubre el seguro. Sin embargo, para ello tu dentista te debe emitir dos facturas:
      * Una por el monto que sí te reembolsa el seguro
      * Otra por el excedente que planeas deducir
      La suma de ambos es el total de los honorarios médicos. Habla con tu dentista…
      Excelente día!

  8. Paula Hernandez 16/Mar/2018 en 3:35 pm - Responder

    Si a mi hija le emitieron facturas con uso G03 General y clave 85101503, por consultas prenatales, ¿Es necesario que solicite la corrección para poder deducirlas el próximo año?

    Saludos y gracias

  9. Juan Carlos 24/Ene/2018 en 9:17 am - Responder

    Muaricio, esta muy claro y de mucha ayuda tu información, gracias.
    Una duda adicional, podrás ampliar un poco más la diferencia entre D02 Gastos médicos por incapacidad o discapacidad y D01 Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios para efectos de las deducciones autorizadas?

    • Mauricio Priego 06/Feb/2018 en 10:44 pm - Responder

      Hola Juan Carlos,
      Básicamente la diferencia es la siguiente:

      D01: Es para cuando vas ya sea con tu médico o al hospital por cualquier enfermedad o accidente en general, y que no están relacionados con incapacidad alguna. Por ejemplo, las visitas al pediatra de los niños pequeños, al ginecólogo por parte de las mujeres, médico general por una infección…

      D02: Son los gastos derivados directamente por una incapacidad o discapacidad. Por ejemplo, la terapia para que una persona que perdió una pierna pueda caminar con una prótesis, o la terapia que sigue un niño con síndrome de down.

      Confío haber sido claro… En caso contrario, ¡aquí seguimos!

  10. Carlos Acosta 11/Dic/2017 en 11:05 am - Responder

    Mauricio, gracias por tu blog, siempre ayuda estar bien informado.
    Me surge una duda respecto a la forma de pago pues mencionas que el pago debe hacerse forzosamente por medios electrónicos pero la opción 2 (cheque nominativo) lo lo es. Será que la única opción no válida sea pagar en efectivo?
    Saludos

    • Mauricio Priego 12/Dic/2017 en 10:04 am - Responder

      Hola Carlos,
      Tienes razón en cuanto a que el efectivo no es forma de pago válida para poder deducir tus gastos. Sin embargo hay otras formas de pago consideradas en el catálogo del SAT que tampoco lo son, como por ejemplo las tarjetas de lealtad o el dinero electrónico.
      Saludos!

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